DPH na Maltě – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #22

Malta zavedla daň z přidané hodnoty v roce 1995. Všechny předpisy týkající se maltských registrací, podávání přiznání a dodržování zákonů o DPH jsou založeny na směrnicích Evropské unie, které Malta začlenila do své předchozí legislativy. Správa této daně spadá pod maltské oddělení DPH.

Pro podnikatele, kteří dodávají zboží nebo služby v zemi a jsou daňovými “nerezidenty”, může být povinné registrovat svou firmu k placení maltské DPH.

Měli byste se registrovat k DPH na Maltě?

Existují určité obchodní situace, ve kterých se obvykle musí zahraniční podnikatel registrovat u maltských daňových úřadů. Tyto situace jsou v souladu s obecnými pravidly DPH EU a zahrnují:

• import zboží z mimo EU na Maltu,
• prodej (dodání) nebo nákup (import) zboží mezi Maltou a jinými zeměmi EU (intra-komunitní dodání),
• transakce nákupu a prodeje zboží na Maltě, známé také jako domácí obrácená daň,
• prodej zboží online maltským spotřebitelům (při splnění prahu registrace DPH pro dálkový prodej na Maltě),
• skladování zboží v pronajatých skladech,
• placení za výstavy/koncerty/konference/školení s placeným vstupem,
• situace, kdy společnosti nejsou maltskými daňovými rezidenty, ale poskytují služby na Maltě na základě principu obrácené daně,
• nezávislé dodávání zboží.

Registrace jako plátce DPH se nevztahuje na mnoho společností. Pokud chce podnik poskytovat služby místním maltským společnostem, může využít proces obrácené daně. To vyplývá ze změn zavedených v balíčku DPH z roku 2010.

Poskytovatelé elektronických, vysílacích nebo telekomunikačních služeb nabízených spotřebitelům na Maltě se musí registrovat k DPH v vybrané zemi EU. Schéma MOSS usnadňuje tento proces, umožňuje podání přiznání, které platí ve všech 27 členských státech.

Jaké jsou prahy registrace DPH na Maltě?

Pro nerezidentní společnosti poskytující zdanitelné služby na Maltě neexistuje žádný práh registrace DPH. Proto by měla být první faktura podrobena maltské DPH.

Firmy registrované k DPH v Evropské unii a prodávající zboží maltským spotřebitelům online podléhají prahu dálkového prodeje ve výši 35 000 eur ročně.

Jaký je formát maltského DPH čísla?

Proces registrace DPH obvykle trvá tři až čtyři týdny. Po registraci obdrží společnost jedinečné maltské DPH číslo. Každý členský stát EU má předem stanovený, specifikovaný formát pro DPH číslo. Formát čísla vydaného na Maltě závisí na kategorii registrace.

Maltské DPH číslo

Kód země: MT

Formát: 12345678

Počet znaků: 8

Jaký je daňový okamžik pro maltskou DPH?

Pravidla daňového okamžiku Malty (čas dodání) určují, kdy je DPH splatná.

DPH na dodávky uskutečněné na Maltě bude vyžadována k dřívějšímu z následujících dat:

• daňový okamžik,
• den platby za dodání.

Když je faktura vystavena do 30 dnů od jednoho z výše uvedených dat, daň se automaticky stává splatnou v den vystavení faktury.

DPH na intra-komunitní dodávky je splatná 15. den měsíce následujícího po daňovém okamžiku, nebo v den vystavení faktury za tuto dodávku.

Pokud došlo k intra-komunitnímu nabytí zboží, považuje se zdanitelná událost pro intra-komunitní nabytí zboží za uskutečněnou k datu, které by bylo datem zdanitelné události, kdyby bylo toto zboží dodáno v členském státě, kde bylo nabytí provedeno.

Sazby DPH na Maltě

Malta dodržuje pravidla Evropské unie týkající se dodržování DPH, přesto si stále zachovává svobodu stanovit svou standardní (horní) sazbu DPH. Tato sazba však nemůže být nižší než 15 %. Při dodávání zboží nebo služeb na Maltě jsou dodavatelé povinni uplatnit příslušné sazby DPH. Další povinností je vybrat daň pro následnou platbu maltským daňovým úřadům vyplněním formuláře DPH.

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
18%	standardní	všechna ostatní zdanitelná zboží nebo služby,
13%	reduced	domácí lety, vstup na sportovní akce, vstup na kulturní akce a do zábavních parků, palivové dřevo, některé zemědělské výrobky, výroba vína (z farmy), řezané květiny a okrasné rostliny,
5%	reduced	některé potravinářské výrobky, některé jídla s sebou, některé řezané květiny a rostliny pro potravinářskou výrobu, některé nealkoholické nápoje, vodovodní položky, některé farmaceutické výrobky, některé zdravotnické prostředky pro osoby se zdravotním postižením, některé zemědělské produkty, úklidové služby, ubytování v hotelech (snídaně v ceně), některé sociální služby, restaurace a cateringové služby (kromě zábavních center), služby poskytované internáty, zařízení pro osoby se zdravotním postižením, zařízení poskytující ubytování pro osoby s mentálním postižením, osoby s duševními poruchami a drogově závislé.
7%	reduced	některé farmaceutické výrobky, některé knihy (kromě e-knih), některé noviny a časopisy, některé vstupenky do divadel a na koncerty, dodávka elektřiny, plynu a centrálního vytápění,
0%	nula	intra-komunitní a mezinárodní letecká a námořní doprava. ubytování v hotelech.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterest, TikTok.