DPH v Nizozemsku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #4

DPH v Nizozemsku

Nizozemský systém daně z přidané hodnoty (DPH) byl zaveden v roce 1968. O deset let později, v roce 1979, byl tento systém harmonizován se systémy známými v ostatních členských státech Evropské unie. Spravuje ho Nizozemská daňová a celní správa a je založen na předchozím nizozemském zákoně o DPH, stejně jako na následných změněných správních rozhodnutích a výkladech.

Každý podnik, který není registrován jako místní daňový rezident, může být povinen se registrovat v nizozemském daňovém systému. Kromě toho jsou zahraniční společnosti neustále povinny dodržovat místní předpisy, podávat přiznání, řídit se systémem Intrastat a různými dalšími přiznáními. Nicméně, princip přenesení daňové povinnosti se běžně uplatňuje, stejně jako systémy pro odložení platby DPH na dovážené zboží.

Měli byste se registrovat k nizozemské DPH?

Určité obchodní situace obvykle vyžadují, aby se zahraniční podnikatelé registrovali u příslušných nizozemských daňových úřadů. Tyto situace plně vyhovují obecným předpisům DPH Evropské unie a zahrnují:

• Import přes Nizozemsko do jiných zemí EU (i když je třeba poznamenat, že různé systémy omezené odpovědnosti za daňové zastoupení mohou být použity zaměnitelně),
• nákup a prodej v rámci země, když zákazník není registrován v Nizozemsku jako plátce DPH (pokud je registrován, platí přenesení daňové povinnosti a registrace není vyžadována),
• skladování zboží v Nizozemsku – alternativně může být použita zvláštní licence,
• online prodej zboží určeného pro soukromé osoby po překročení zákonného limitu,
• organizace živých výstav, akcí, školení, konferencí (vstupné se platí při vstupu),
• doručení zboží na vlastní náklady.

Povinnost registrace k DPH pro společnosti, které nejsou místními daňovými rezidenty, je velmi omezená, když se podílejí na poskytování služeb.

Jaké jsou prahy registrace DPH v Nizozemsku?

Zahraniční podniky obchodující v Nizozemsku a současně registrované jako plátci DPH/GST ve svých zemích podléhají nulovému registračnímu prahu.

Je vyžadován nizozemský daňový zástupce nebo agent?

Pokud je společnost založena v jiném členském státě EU, nepotřebuje místního daňového zástupce/agenta k registraci k DPH v Nizozemsku. Mohou se registrovat přímo u nizozemského daňového úřadu. Nicméně pro společnosti působící mimo EU je vyžadován daňový zástupce odpovědný za nizozemskou DPH ze strany daňového úřadu.

Jaké informace jsou potřebné k získání čísla DPH a registraci v Nizozemsku?

Nizozemský daňový úřad bude vyžadovat vyplnění příslušných formulářů a předložení následujících dokumentů:

• osvědčení o DPH, které prokazuje, že společnost je registrována jako plátce DPH jinde,
• zakladatelské dokumenty společnosti,
• výpis z obchodního rejstříku společnosti.

Jaký je formát nizozemského čísla DPH?

Okamžitě po udělení registrace (což obvykle trvá méně než dva týdny) je společnosti přiděleno unikátní nizozemské číslo DPH. Každá z členských zemí Evropské unie má definovaný formát pro své číslo DPH. V případě Nizozemska se skládá z 9 číslic a předpony NL.

Kód země: NL

Formát: 123456789B01 nebo 123456789B02

Počet znaků: 12. Desátý znak je vždy písmeno B a dvanáctý a třináctý jsou čísla od 01 do 99.

Společnosti tvořící skupinu DPH mají konec B02.

Nizozemská DPH přiznání

Každá z firem registrovaných u nizozemských daňových úřadů jako nerezidentní plátce DPH je povinna hlásit zdanitelné transakce prostřednictvím periodických podání, nazývaných přiznání.

Standardem je čtvrtletní vyrovnávací období. Povinnost podávat měsíční přiznání se vztahuje na společnosti, které musí platit více než 15 tisíc eur na DPH za čtvrtletí. Kromě toho mohou být měsíční přiznání vyžadována, pokud společnost často zpožďuje platby DPH. Podniky, které jsou daňovými rezidenty a jsou také povinny platit částku nižší než 1883 eur ročně, s intrakomunitárními dodávkami a akvizicemi v celkové výši méně než 10 tisíc eur, jsou povinny podávat roční přiznání.

Jaká nizozemská DPH je odpočitatelná?

Společnosti mohou kompenzovat DPH z prodeje nebo přiznanou DPH v nizozemském DPH přiznání s odpovídající účtovanou nebo vstupní DPH.

Existují určité výjimky, včetně:

• vybrané zaměstnanecké výhody (využívání sportovních a rekreačních zařízení, ubytování, osobní doprava, jídlo),
• cateringové služby.

Nizozemské DPH pokuty

V případě nesprávných DPH přiznání nebo pozdního podání nizozemských DPH přiznání mohou být zahraniční společnosti vystaveny pokutám až do výše 4 920 €. Úroky se počítají z neuhrazené DPH. Sazba je aktualizována daňovým oddělením dvakrát ročně a v současnosti je nastavena na 4 % ročně.

Na nizozemskou DPH se nevztahuje promlčecí lhůta; nicméně, vymáhání DPH nizozemskými daňovými úřady je omezeno na období pěti let od okamžiku, kdy byla společnost poprvé povinna platit DPH.

Jak se vymáhají nizozemské DPH kredity?

Pokud dojde k přebytku vstupní DPH nad výstupní DPH, vzniká nizozemský DPH kredit. Teoreticky je tento kredit splatný registrované DPH společnosti. Přebytky vstupní DPH lze uplatnit při podání DPH přiznání. Nároky by měly být podány do 5 let od příslušného DPH období.

Sazby DPH v Nizozemsku

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
21%	standardní	všechno ostatní zboží a služby, které nejsou pokryty sníženou sazbou DPH,
9%	snížená	potraviny (s výjimkou potravin určených pro konzumaci zvířaty), některé nealkoholické nápoje, vodovodní články, některé farmaceutické výrobky, některé zdravotnické prostředky pro osoby se zdravotním postižením, vnitrostátní osobní doprava (s výjimkou letecké dopravy), intrakomunitární a mezinárodní osobní doprava po silnici, železnici a vnitrozemských vodních cestách, knihy (včetně e-knih), noviny a časopisy, vstup na kulturní akce a do zábavních parků, spisovatelé a skladatelé, některé opravy a údržba soukromých obytných budov, některé úklidové služby v soukromých domácnostech, ubytování v hotelech, restaurace (s výjimkou alkoholických nápojů), jídlo s sebou, bar, kavárny a noční kluby, vstup na sportovní akce, využívání sportovních zařízení, menší opravy bicyklů, obuv a kožené výrobky, oblečení a domácí textil, kadeřnictví, řezané květiny a dekorativní rostliny (některé výjimky), a výroba potravin, některá umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti,
0%	nulová	zdanění zlatých mincí, intrakomunitární a mezinárodní osobní doprava letecky a námořně.

Sazby DPH v Estonsku jsou podobné. Zjistěte více o DPH v Estonsku.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.