DPH v Rakousku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #21

Rakousko zavedlo systém evropské daně z přidané hodnoty v roce 1973, místně známý jako Umsatzsteuer, čímž nahradilo daň z obratu.

DPH v Rakousku – obecná pravidla

Rakouský systém DPH je v souladu se systémem Evropské unie definovaným v směrnicích EU o DPH. Pokrývá povinnosti týkající se:

• registrace zahraničních společností pro účely DPH,
• povinností podávat daňová přiznání k DPH,
• pravidel dodržování.

Je registrace pro rakouskou DPH povinná?

Majitel zahraniční společnosti, která poskytuje zdanitelné dodávky zboží nebo služeb v Rakousku, by měl kontaktovat rakouský finanční úřad (Finanzamt) a zaregistrovat se jako plátce DPH.

Existují však případy, kdy je registrace k DPH v Rakousku povinná. Mezi tyto situace patří:

• dovoz zboží do Rakouska z mimo Evropskou unii,
• intrakomunitární prodej nebo nákup zboží z jiné země EU,
• nákup/prodej zboží v Rakousku,
• skladování zboží v rámci země (smlouvy o skladování na vyžádání jsou osvobozeny od daně),
• organizace konferencí nebo živých výstav,
• společnosti, které nejsou registrovány k DPH a poskytují služby v Rakousku podle pravidel přenesení daňové povinnosti,
• prodeje v e-commerce, které překračují limit 42 000 eur (tento limit by měl být kombinován pro B2C prodeje v celé EU).

Jaké informace jsou potřebné k získání rakouského DPH čísla a registraci?

Rakouské daňové úřady požadují vyplnění následujících formulářů spolu s předložením následující dokumentace:

• formuláře pro registraci k DPH,
• kopii zakladatelské smlouvy,
• výpis z obchodního rejstříku.

Číslo DPH je vydáno úřady po předložení dotazníku pro akciové společnosti/společnosti s ručením omezeným (Verf 15), pro partnerství (Verf 16) a dotazníku pro jednotlivce (Verf 24).

Společnosti, které nejsou rezidenty a nacházejí se v rámci EU, mají možnost přímé registrace. Je však důležité poznamenat, že společnosti ze zemí mimo EU musí určit konkrétní daňového zástupce pro registraci DPH jejich jménem.

Kam se podávají registrace k rakouské DPH?

Pokud zahraniční společnost nemá trvalé sídlo v Rakousku, měla by předložit registrační formulář na daňovém úřadu Graz-Stadt.

Společnost, která má trvalé sídlo v Rakousku, by se měla registrovat u místního daňového úřadu.

Jaký je termín pro podání daňových přiznání k DPH v Rakousku?

Daňová přiznání k DPH musí být podána do 15. dne druhého měsíce následujícího po vykazovaném období (měsíci nebo čtvrtletí). Například přiznání za březen by mělo být podáno do 15. května.

Daňové přiznání k DPH se připravuje ročně/čtvrtletně/měsíčně v závislosti na výši DPH za předchozí rok.

Navíc v Rakousku existuje povinnost podávat roční daňové přiznání k DPH (známé jako souhrnné přiznání) do 30. dubna za předchozí rok, pokud je formulář podán v papírové podobě, nebo do 30. června, pokud je podán elektronicky.

Sazby DPH v Rakousku

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
20%	standardní	veškeré zboží a služby, které nejsou pokryty nižší sazbou,
13%	reduced	domácí lety, vstup na sportovní akce, vstup na kulturní akce a zábavní parky, palivové dřevo, některé zemědělské produkty, výroba vína (z farmy), řezané květiny a okrasné rostliny,
10%	reduced	potraviny, jídlo s sebou, dodávky vody, farmaceutické produkty, domácí doprava (s výjimkou letů), mezinárodní a intrakomunitární silniční a železniční doprava, noviny a časopisy, tištěné knihy, e-knihy, kabelová a předplatitelská televize, televizní licence, sociální služby, likvidace domácího odpadu, likvidace odpadu a odpadních vod, restaurace (s výjimkou všech nápojů), řezané květiny a rostliny pro výrobu potravin, určité zemědělské dodávky, autoři a skladatelé,
0%	nula	intrakomunitární a mezinárodní doprava (s výjimkou silniční a železniční) ubytování v hotelech.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.