DPH ve Francii – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #10

DPH ve Francii (známá jako Taxe sur la Valeur Ajoutée nebo TVA) byla zavedena již v roce 1954, což z ní činí první DPH zavedenou v Evropě. Francie tak předčila Německo a následně i další členské země Evropské unie.

Dodržování francouzských předpisů o DPH, zahrnujících aspekty jako registrace, přiznání, systém Intrastat, DEB, ESL a další, se řídí směrnicemi Evropské unie. Francie tyto směrnice integruje do svého Obecného daňového zákoníku. Místní ředitelství daňové legislativy spolu s regionálními daňovými úřady je odpovědné za dozor nad dodržováním DPH.

Měli byste se registrovat jako plátce DPH ve Francii?

Termín „nerezidenti“ se vztahuje na zahraniční podniky, které mají v úmyslu dodávat zboží nebo služby místním spotřebitelům nebo firmám v zemi. Nerezidenti podléhají francouzským předpisům o DPH, což vyžaduje povinnou registraci pro francouzskou DPH. Proto se podniky ze zahraničí musí řídit všemi předpisy týkajícími se fakturace, sazeb DPH a řádně odvádět francouzskou DPH.

Některé obchodní situace vyžadují, aby se podniky zabývaly francouzskými daňovými úřady. To je způsobeno obecně přijatými pravidly DPH Evropské unie. Následující situace lze rozlišit:

• dovoz zboží do Francie, když zákazník není francouzská společnost registrovaná místně pro DPH (povinnost přenesení daňové povinnosti),
• akumulace zboží na konsignačních skladech ve francouzských skladech po dobu delší než 3 měsíce,
• organizace živých výstav, školení a různých placených kulturních akcí,
• prodej zboží online francouzským spotřebitelům za částku přesahující 42 000 PLN,
• doručení zboží prováděné nezávisle,
• vybrané leasingové služby.

Pouze omezený počet společností podléhá povinné registraci DPH. Při poskytování služeb francouzským společnostem můžete využít proces přenesení daňové povinnosti. Tato možnost je umožněna změnami zavedenými v rámci balíčku DPH z roku 2010.

Registrace pro DPH ve Francii

Prahová hodnota registrace DPH je nulová pro zahraniční společnosti obchodující ve Francii, které se registrovaly jako plátci DPH/GST ve své domovské zemi.

Je vyžadován francouzský daňový zástupce nebo agent?

Podle směrnic EU o DPH společnosti nejsou povinny být zastoupeny místním daňovým zástupcem nebo agentem. To se však vztahuje pouze na společnosti se sídlem v některém z členských států EU. Daňový zástupce, který sdílí odpovědnost za omezení DPH, je vyžadován pro společnosti mimo EU.

Jaké informace jsou potřebné k získání francouzského DPH čísla a registrace?

Francouzský daňový úřad vyžaduje vyplnění příslušných formulářů a předložení následujících dokumentů:

• osvědčení o DPH, které slouží jako důkaz, že společnost je registrována jako plátce DPH mimo Evropskou unii (pokud je to relevantní),
• stanovy společnosti,
• výpis z národního obchodního rejstříku společnosti.

Kam podávat registrace pro francouzskou DPH?

Když se zahraniční společnost registruje k získání francouzského DPH čísla, musí podat žádost na Service des Impôts des Entreprises. To musí být provedeno do dvou týdnů od zahájení podnikatelské činnosti nebo překročení stanoveného prahu registrace DPH.

Za zpoždění v registraci pro francouzské DPH číslo nejsou žádné sankce. Nicméně, úroky jsou účtovány na dlužné DPH.

Francouzské DPH přiznání

Pravidelné podávání přiznání k DPH je ve Francii vyžadováno pro nerezidentní plátce, kteří byli přiděleni DPH číslo. Jsou povinni hlásit transakce podléhající zdanění ve Francii, stejně jako hlásit jakékoli vrácení DPH. K tomu se používá formulář CA3.

Jak často jsou vyžadována francouzská DPH přiznání?

Hlášené období ve Francii je rozdělena do následujících prahů:

• měsíční DPH přiznání – všechny subjekty registrované jako plátci DPH začínají podávat měsíční přiznání (to se nevztahuje na podniky podléhající pravidlům zvláštního režimu).
• čtvrtletní DPH přiznání – v budoucnu, pokud roční daňové povinnosti jsou nižší než 4 000 eur (poté mohou být hlášená období zkrácena), některé odvětví a typy činností jsou osvobozeny od DPH přiznání. Jejich hlášení může být provedeno pouze na základě činnosti.
• roční DPH přiznání – pro podniky způsobilé pro zjednodušený systém účetnictví DPH.

V praxi však daňové úřady budou dodržovat svá rozhodnutí.

Jaké jsou konečné termíny pro podání francouzských DPH přiznání?

Každé měsíční nebo čtvrtletní DPH přiznání pro nerezidentní daňovou společnost je splatné do 19. dne měsíce následujícího po skončení období. Je důležité dodržovat tyto termíny a jakákoli dlužná francouzská daň musí být zaplacena současně.

Jaká francouzská DPH může být odečtena?

Ve Francii mají podniky registrované pro DPH (daň z přidané hodnoty) možnost odečíst DPH, kterou dluží na svých prodejích, od DPH, kterou jsou účtovány na svých nákupech (včetně dodávek) ve Francii.

To se vztahuje na DPH zaplacenou na dováženém zboží. Příklady odečtu DPH zahrnují:

• náklady na ubytování a cestování klientů (náklady zaměstnanců nelze odečíst).
• firemní dary do 60 eur,
• reklama,
• DPH na dovozech,
• DPH na nákupech zboží k dalšímu prodeji,
• DPH na kapitálové výdaje.

Sazby DPH ve Francii

 

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
20%	standardní	všechno zboží a služby, které nejsou pokryty nižší sazbou DPH,
10%	reduced	některé potraviny, některé nealkoholické nápoje, některé farmaceutické výrobky, vnitrostátní přeprava osob, intra-komunitní a mezinárodní silniční doprava (některé výjimky) a vnitrozemská doprava. vstup na určité kulturní akce, vstup do zábavních parků (s kulturním aspektem), placená/kabelová televize, některé renovace a opravy soukromých obytných budov, některé úklidové práce v soukromých domácnostech, některé zemědělské dodávky, ubytování v hotelech, restaurace (s výjimkou alkoholických nápojů), některé sběry domácího odpadu, některé služby domácí péče, palivové dřevo, jídlo s sebou, barevné, kavárny a noční kluby (s výjimkou dodávky alkoholických nápojů) řezané květiny a rostliny pro dekorativní účely, spisovatelé a skladatelé atd., některé sociální bydlení, některá umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti,
5,5%	reduced	některé potraviny, některé nealkoholické nápoje, školní jídelny, dodávky vody, zdravotnické vybavení pro osoby se zdravotním postižením, knihy (standardní sazba pouze pokud obsahují násilný nebo pornografický obsah), některé e-knihy, vstup na některé kulturní služby, některé sociální bydlení, některé renovace a opravy soukromých obytných budov, vstup na sportovní akce, některé úklidové služby, řezané květiny a rostliny pro produkci potravin, ženské hygienické výrobky,
2,1%	reduced	některé farmaceutické výrobky, některé noviny a časopisy, poplatky za předplatné veřejné televize, vstup na určité kulturní akce, některý dobytek určený k jídlu,
0%	nula	některé farmaceutické výrobky, některé noviny a časopisy, poplatky za předplatné veřejné televize, vstup na určité kulturní akce, některý dobytek určený k jídlu.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.