DPH v Belgii – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #16

Obecné informace o DPH v Belgii

Belgická daň z přidané hodnoty byla zavedena v roce 1970. Hlavní pravidla upravující belgickou DPH se nacházejí v Kodexu daně z přidané hodnoty (DPH Kodex). Ministerstvo financí vydává oběžníky a rozhodnutí obsahující podrobné pokyny.

Všechna výše uvedená pravidla jsou přísně regulována směrnicemi Evropské unie. Nařízení EU pokrývají pravidla a proces registrace belgické DPH, její dodržování a jakékoli další související dokumenty.

Belgie, spolu s 27 dalšími členskými státy EU, stanoví, že zahraniční podniky (označované jako nerezidenti) musí zahrnout své společnosti (s výjimkou místních poboček nebo dceřiných společností) do hlášení o belgické DPH.

Měli byste se registrovat pro belgickou DPH?

Tento způsob zdanění se vztahuje na dodávku zboží v situacích, jako jsou:

• import do Belgie,
• nákup a prodej zboží v Belgii, když zákazník není registrován jako místní plátce DPH (pokud je registrován, platí režim přenesení daňové povinnosti a registrace není povinná),
• skladování zboží v zemi před jeho dalším prodejem (zde také existuje výjimka ve formě přenesení daňové povinnosti),
• organizování výstav, kulturních akcí nebo živých školení v Belgii,
• prodej zboží a služeb zahraničními společnostmi belgickým spotřebitelům – pokud obrat z prodeje soukromým osobám ze všech zemí EU přesáhne 42 000 eur.

Jak se registrovat pro DPH v Belgii?

Zahraniční společnosti se sídlem v Belgii, které potřebují belgické číslo DPH, musí podat žádost na místním úřadu DPH. Zahraniční společnosti, které nejsou rezidenty, by měly žádat o:

Centrální úřad DPH pro zahraniční daňové poplatníky (BCAE)

Registrace služeb

Rue des Palais, 48 (6. patro)

B-1030 Brusel

Web: www.minfin.fgov.be

Je vyžadován belgický daňový zástupce nebo agent?

Od roku 2004 nemohou členské státy Evropské unie požadovat, aby zahraniční společnosti jmenovaly daňového zástupce pro účely DPH.

Podniky z členských států EU se mohou registrovat přímo u belgických daňových úřadů. Nicméně pro společnosti mimo EU je vyžadován daňový zástupce, který je společně odpovědný za placení DPH.

Jaké informace jsou potřebné k získání belgického čísla DPH a registraci?

Pro získání belgického čísla DPH musíte podat žádost na formuláři 604a. Následující dodatečné informace jsou vyžadovány:

1. Certifikát DPH k prokázání, že podnik je registrován pro DPH jinde v EU nebo certifikát k prokázání zdanitelného statusu,
2. Stanovy a zakladatelská smlouva,
3. Výpis z národního obchodního rejstříku společnosti,
4. Prohlášení o zahájení podnikání,
5. Kopie objednávek nebo smluv ukazující, že podnik bude podnikat v Belgii.

Registrace obvykle trvá tři až čtyři týdny od obdržení výše uvedených dokumentů.

DPH přiznání

Frekvence hlášení DPH v Belgii závisí na úrovni obchodu. Výchozí období hlášení je měsíční, nicméně společnosti mohou žádat o čtvrtletní hlášení, pokud jejich obrat je pod 2,5 milionu eur ročně. Existují výjimky z tohoto pravidla. Podniky jsou také povinny předkládat roční seznam prodeje, který představuje domácí B2B dodávky, kde roční dodávka přesahuje 250 EUR.

Termín pro podání DPH přiznání v Belgii, ať už čtvrtletně nebo měsíčně, je 20. den měsíce následujícího po skončení zúčtovacího období. Současně musí být DPH vypořádána, s výjimkou platby za prosinec, která musí být zaplacena předem do 24. prosince.

Pro čtvrtletní plátce musí být DPH placena předem na měsíční bázi. Roční seznamy prodeje belgických B2B dodávek jsou vyžadovány do 31. března každého roku.

DPH v Belgii

SADZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
21%	standardní	všechno zboží a služby, které nejsou pokryty nižší sazbou DPH,
12%	redukční	některé potraviny, některé zemědělské produkty, některé sociální bydlení, některé stavební práce na nových budovách, některé energetické produkty, jako je černé uhlí, hnědé uhlí a koks, některé pesticidy a hnojiva, některé pneumatiky a duše pro zemědělské použití,
6%	redukční	některé potraviny (včetně jídla s sebou), nealkoholické nápoje, dodávky vody, některé farmaceutické produkty, některé zdravotnické prostředky pro osoby se zdravotním postižením, domácí přeprava osob, některé knihy (včetně e-knih), noviny a časopisy (s některými výjimkami), vstup na kulturní akce a do zábavních parků, některé sociální bydlení, některé opravy a renovace soukromých obytných budov, některé zemědělské produkty, ubytování v hotelech, vstup na sportovní akce, využívání sportovních zařízení, intra-komunitní a mezinárodní silniční, železniční a vnitrozemské vodní dopravy, některé mechanické vozidla (auta pro osoby se zdravotním postižením), některé sociální služby, některé pohřební a krematorní služby, menší opravy (včetně bicyklů, obuvi a kožených výrobků, oděvů a domácího prádla), palivové dřevo, řezané květiny a řezané rostliny pro dekorativní účely a výrobu potravin, spisovatelé a skladatelé, restaurace a catering (s výjimkou všech nápojů),
0%	nulová	některé noviny a časopisy, některé recyklované materiály a vedlejší produkty, intra-komunitní a mezinárodní doprava (s výjimkou silniční, železniční a vnitrozemské vodní dopravy).

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.