DPH ve Španělsku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #9

Kdy se musíte registrovat k DPH ve Španělsku?

Společnost dodávající zboží nebo služby ve Španělsku může být povinna registrovat se k španělské DPH, známé místně jako IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

Základní situace, ve kterých je registrace k španělské DPH povinná, zahrnují:

•
• import zboží do Španělska,
•
• nákup a prodej zboží v rámci Španělska, pokud dodavatel a zákazníci nejsou španělské společnosti registrované k DPH,
•
• prodej zboží španělským spotřebitelům prostřednictvím internetu,
•
• skladování zboží v konsignačních skladech ve Španělsku.

Jak se registrovat k DPH ve Španělsku?

Neexistuje žádný registrační práh pro DPH pro nerezidentní společnosti, které poskytují zdanitelné služby ve Španělsku.

Zahraniční společnosti prodávající zboží online španělským spotřebitelům se musí registrovat k španělské DPH, pokud jejich obrat vůči zahraničním spotřebitelům překročí 10 000 eur.

Pro získání španělského DPH čísla musíte předložit žádost ve španělštině, k níž musíte přiložit:

• certifikát DPH, který prokazuje, že je společnost registrována k DPH jinde v EU, pokud je to relevantní,
• výpis z národního obchodního rejstříku společnosti,
• prohlášení uvádějící, že společnost nemá stálou provozovnu ve Španělsku,
• plnou moc pro daňového zástupce společnosti, která by měla být notářsky ověřena.

Žádost musí být podána místnímu daňovému úřadu daňového zástupce společnosti. Od roku 2004 nemohou členské státy EU požadovat, aby zahraniční společnosti jmenovaly daňového zástupce pro účely DPH. Nicméně Španělsko stále postupně vyžaduje, aby země měly daňového zástupce, který sdílí daňovou odpovědnost s klientem. Daňový zástupce je společně odpovědný za daňové povinnosti plátce DPH.

DPH přiznání ve Španělsku

DPH přiznání (měsíční nebo čtvrtletní) musí podávat mimo jiné nerezidentní společnosti registrované k španělské DPH. Přiznání lze podávat:

• čtvrtletně – pro plátce, jejichž prodeje v předchozím roce nepřekročily 6 milionů eur,
• měsíčně – pro plátce, jejichž prodeje v předchozím roce překročily 6 milionů eur,
• roční DPH přiznání – pro všechny společnosti registrované jako plátci DPH ve Španělsku.

Přiznání musí být podána do 20. dne měsíce následujícího po skončení vyrovnávacího období (měsíc nebo čtvrtletí). Roční DPH přiznání musí být podáno do 30. ledna následujícího roku.

Co by měla španělská faktura obsahovat?

Faktury by měly být vystaveny do 16. dne měsíce následujícího po dodání zboží nebo poskytnutí služeb. Faktury musí být uchovávány po dobu čtyř let. Stejně jako všechny země EU, i Španělsko umožňuje používání elektronických faktur za určitých podmínek.

Faktury musí obsahovat alespoň následující prvky:

• datum vystavení faktury,
• unikátní, po sobě jdoucí číslo,
• adresy dodavatele a kupujícího,
• popis dodaného zboží nebo poskytnutých služeb,
• informace o slevách,
• čistá hodnota,
• sazba DPH,
• hrubá částka,
• směnný kurz cizí měny – pokud je to relevantní.

V případě transakcí v hodnotě nižší než 400 eur mohou být vystaveny zjednodušené faktury.

“Okamžité dodání informací (SII)

“SII español” znamená “Okamžité dodání informací,” daňový reportingový systém ve Španělsku, který vyžaduje, aby určité podniky elektronicky zasílaly podrobnosti o vystavených a přijatých fakturách daňovému úřadu v reálném čase nebo krátce po jejich vystavení.

Odpovědnost za SII reporting se vztahuje na společnosti:

• registrované v REDEME (Registru měsíčního DPH),
• s ročním obratem vyšším než 6 milionů eur,
• v DPH skupinách,
• plátce DPH, a
• nerezidentní subjekty.

Report by měl být podán do čtyř pracovních dnů od data vystavení nebo přijetí faktury.

Spolu s reportem SII musí být předloženy následující dokumenty:

1. Hlavní kniha vystavených faktur,
2. Dodávka inkas pro faktury zaznamenané v hlavní knize vystavených faktur,
3. Hlavní kniha přijatých faktur,
4. Dodávka plateb pro faktury zaznamenané v hlavní knize přijatých faktur,
5. Hlavní kniha dlouhodobého majetku,
6. Specifická kniha intrakomunitárních transakcí,
7. Hlavní kniha inkas v hotovosti.

Daňový zástupce ve Španělsku

Povinnost jmenovat daňového zástupce se vztahuje na následující subjekty z mimo EU:

• podniky registrované pro MOSS (Mini One Stop Shop) ve Španělsku,
• společnosti oprávněné k odpočtu DPH/podávající pravidelná DPH přiznání,
• společnosti platící DPH ve Španělsku a přející si požádat o vrácení DPH.

Společnosti se sídlem v jednom z členských států se mohou dobrovolně rozhodnout využít daňového zástupce, ale nejsou k tomu povinny.

Sazby DPH ve Španělsku

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
21%	standardní	všechno ostatní zdanitelné zboží a služby.
10%	reduced	některé potraviny, dodávka vody, některé farmaceutické výrobky, některé zdravotnické prostředky pro osoby se zdravotním postižením, národní přeprava osob, intrakomunitární a mezinárodní silniční, železniční a vnitrozemská vodní doprava, některé sociální bydlení, některé renovace a opravy soukromých obytných budov, zemědělské dodávky, ubytování v hotelech, restaurační a cateringové služby, některé sociální služby, likvidace domácího odpadu, některé nealkoholické nápoje, bar, kavárny, noční kluby a alkoholické nápoje prodávané tam, jídlo s sebou, řezané květiny a rostliny pro potravinářskou výrobu, některé dodávky nových budov, některé stavební práce související s novými budovami, vstup na sportovní akce (pouze amatérské sportovní akce), likvidace odpadu a odpadních vod, vstup na některé kulturní akce.
4%	reduced	některé potraviny, některé farmaceutické výrobky, některé zdravotnické prostředky pro postižené, některé knihy (s výjimkou e-knih), některé noviny a časopisy, některé sociální bydlení, některé sociální služby, některé stavební práce související s novými budovami, některé služby domácí péče.
0%	nula	některé zlaté mince a cihly, intrakomunitární a mezinárodní letecká a námořní doprava.

Sazby DPH na Kypru jsou velmi podobné – přečtěte si více o kyprském systému DPH.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedIn, Instagramu, YouTube, Pinterest, TikTok.