DPH v Rumunsku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #15

DPH byla zavedena v Rumunsku v roce 1993, místně označována jako Taxa pe valoarea adaugata. Předpisy upravující rumunskou DPH jsou uvedeny v národním zákoně o dani z přidané hodnoty z roku 2003 a v rumunském daňovém kodexu DPH.

Kdy se musíte registrovat k DPH v Rumunsku?

Nerezidentní podnikatelé, kteří působí v Rumunsku, mohou být povinni registrovat se k DPH, pokud se podílejí mimo jiné na následujících činnostech:

• import zboží do EU jako dovoz přes Rumunsko,
• intra-komunitní prodej nebo nákup zboží z jiné země EU,
• nákup a prodej zboží v Rumunsku,
• skladování zboží v Rumunsku jako konsignační zásoby pro prodej místním zákazníkům,
• prodej zboží online spotřebitelům v Rumunsku – pokud obrat pro všechny zahraniční spotřebitele překročí 10 000 eur.

Jak se registrovat k DPH v Rumunsku?

Podniky se musí registrovat k DPH do 10 dnů od konce měsíce, ve kterém se staly povinnými k registraci. Podniky se sídlem v EU se mohou registrovat přímo u rumunského daňového úřadu nebo využít služeb daňového zástupce.

Podniky ze zemí mimo EU se mohou registrovat pouze prostřednictvím daňového zástupce. Podniky se sídlem v EU by měly při žádosti o registraci předložit následující dokumentaci:

• certifikát DPH (notářsky ověřená kopie), pokud jsou registrovány jinde v EU,
• stanovy společnosti,
• výpis z národního obchodního rejstříku, a
• dokumentaci prokazující zdanitelné transakce v Rumunsku.

Přiznání k DPH v Rumunsku

Každá společnost registrovaná u rumunského daňového úřadu jako nerezidentní subjekt DPH musí hlásit zdanitelné transakce prostřednictvím periodických zpráv, známých jako přiznání.

V Rumunsku je standardní období pro podání přiznání k DPH jeden měsíc. Podniky s ročním obratem nižším než 100 000 € mohou podávat čtvrtletní přiznání. Pokud však podnik provádí intra-komunitní akvizice, jsou vyžadována měsíční přiznání k DPH.

Přiznání k DPH, ať už měsíční nebo čtvrtletní, musí být podána do 25. dne měsíce následujícího po skončení účetního období. Daň musí být také zaplacena do tohoto data.

Střední a velké podniky, tj. ty s ročním obratem přesahujícím 7 milionů RON, musí podávat rumunská přiznání k DPH elektronicky.

Co by měla rumunská faktura obsahovat?

Rumunské faktury DPH musí být vystaveny do 15. dne měsíce následujícího po dodání nebo poskytnutí služby. Rumunsko, stejně jako všechny členské státy EU, v současnosti povoluje používání elektronických faktur za specifických podmínek.

Rumunská faktura by měla obsahovat mimo jiné následující prvky:

• datum vystavení,
• pořadové číslo,
• DIČ dodavatele a kupujícího,
• plné jméno a adresu dodavatele a zákazníka,
• údaje o daňovém zástupci v Rumunsku, včetně identifikačního čísla DPH – pokud je to relevantní,
• popis zboží nebo služeb,
• údaje o množství zboží,
• datum dodání, pokud se liší od data vystavení,
• čistá hodnota,
• sazba DPH,
• částka DPH,
• hrubá hodnota.

Faktury musí být uchovávány po dobu 10 let.

Sazby DPH v Rumunsku

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
19%	standardní	všechno zboží a služby, které nejsou pokryty nižší sazbou DPH,
9%	redukční	některé potravinářské výrobky, některé farmaceutické výrobky, lékařské vybavení pro osoby se zdravotním postižením, knihy (s výjimkou e-knih), hotely a ubytování, položky dodávky vody, nealkoholické nápoje, řezané květiny a rostliny pro potravinářskou výrobu, některé zemědělské produkty, některé zboží a služby určené pro konzumaci v dopravních prostředcích, social housing.
5%	redukční	noviny a časopisy, vstup na kulturní akce, vstup na sportovní akce, vstup do zábavních parků, některé farmaceutické výrobky, určité lékařské vybavení pro osoby se zdravotním postižením, knihy (s výjimkou e-knih), ubytování v hotelech, restaurace a cateringové služby (s výjimkou některých alkoholických nápojů), jídlo s sebou, barevné, kavárny a noční kluby (s výjimkou některých alkoholických nápojů), rezidenční nemovitosti.
0%	nulová	intra-komunitní a mezinárodní přeprava osob.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě včelích dělnic na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.