DPH v Litvě – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #11

Daň z přidané hodnoty (DPH) byla v Litvě zavedena v roce 1994, deset let před přístupem země do Evropské unie. Klíčové jsou směrnice EU, které určují záležitosti týkající se DPH. Na místní úrovni ji spravuje Státní daňová inspekce (SDI), která je přímo podřízena Ministerstvu financí Litevské republiky.

Musíte se registrovat k DPH v Litvě?

Nerezidentní daňoví poplatníci, kteří poskytují zboží/služby v Litvě (určené pro místní podniky nebo spotřebitele), mohou čelit povinnosti registrovat svou činnost pro účely DPH v Litvě.

Povinnost registrovat se k DPH v Litvě existuje mimo jiné v následujících případech:

• import zboží ze zemí mimo EU do Litvy,
• intra-komunitní dodávky, tedy pohyb zboží mezi Litvou a dalšími členskými státy EU – to se vztahuje jak na prodeje, tak na nákupy (odeslání/příjezdy),
• nákupní a prodejní transakce zboží v Litvě,
• skladování zboží v konsignačních skladech,
• organizace živých výstav/akcí/školení/konferencí (s vstupným placeným na místě),
• prodej zboží litevským zákazníkům prostřednictvím internetu,
• prodeje v e-commerce, po překročení prahu 42 000 EUR (tento limit by měl být kombinován pro B2C prodeje v celé EU).

Od 1. července 2021, pokud podniky prodávající online litevským zákazníkům překročí obrat 10 000 eur pro všechny spotřebitele v EU, mohou se registrovat pro DPH OSS. To jim umožňuje podat jednu daňovou přiznání DPH pokrývající všechny členské státy EU a platit daně na základě sazeb země kupujícího. Pokud se nezaregistrují pro DPH OSS, musí dodržovat všechna litevská daňová pravidla, ale pouze pro B2C prodeje.

Je vyžadován litevský daňový zástupce nebo agent?

Podle směrnic EU o DPH není místní litevský daňový zástupce/agent vyžadován od společnosti se sídlem v jiném členském státě EU. Nicméně společnosti působící mimo Evropskou unii podléhají této povinnosti. Výjimky nastávají, když společnost se sídlem mimo EU uzavřela dohodu o spolupráci s Litvou pro daňovou správu. V takových případech není společnost povinna jmenovat daňového zástupce.

Jaký je formát litevského DPH čísla?

Krátce po registraci společnosti k DPH (což obvykle trvá tři dny) obdrží jedinečné litevské identifikační číslo. Každý členský stát EU stanovuje formát svého DPH čísla. V případě Litvy se skládá z předpony LT následované kombinací 9 nebo 12 číslic.

Jaké jsou termíny pro podání litevských DPH přiznání?

Čtvrtletní DPH přiznání se podávají ve stejný den jako v Polsku – tedy do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném období.

Navíc v Litvě existuje povinnost podávat roční DPH přiznání. Termín pro podání je 1. října za předchozí rok. Existuje také povinnost podávat roční DPH přiznání.

Pokuty za DPH v Litvě

Pokud jsou DPH přiznání podána nesprávně nebo pokud dojde k prodlení v jejich podání, mohou být zahraniční společnosti vystaveny pokutám. Zpoždění v podání DPH přiznání podléhá drobným pokutám a poplatku 0,03 % za každý den zpoždění. Existují také pokuty za nesprávné vykazování, které se pohybují od 10 % do 50 % neuhrazené DPH (v závislosti na okolnostech). DPH v Litvě se stává promlčenou po pěti letech. Případy podvodu jsou výjimkou – v těchto případech se promlčecí lhůta prodlužuje na osm let.

Dodržování litevské DPH

Jakmile je společnost registrována jako plátce DPH v Litvě, její vlastník je povinen dodržovat místní předpisy, které se konkrétně týkají plateb DPH v Litvě. To zahrnuje:

• vydávání všech faktur obsahujících citlivá data, jak je uvedeno v litevském zákoně o DPH,
• vedení účetních záznamů, které by měly být uchovávány po dobu alespoň 10 let,
• správné fakturování svých zákazníků za pořízení zboží nebo služeb (v souladu s litevskými předpisy o DPH týkajícími se doby dodání),
• zpracování dobropisů a dalších podobných oprav,
• aplikaci předem schválených směnných kurzů cizích měn.

Sazby DPH v Litvě

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
21%	standardní	všechno zboží a služby, které nejsou pokryty sníženou sazbou DPH,
9%	snížená	některé domácí přepravy osob, ubytování v hotelech, centrální vytápění, knihy (s výjimkou e-knih), palivové dřevo,
5%	snížená	farmaceutické výrobky,
0%	nulová	intra-komunitní a mezinárodní přeprava.

Velmi podobné sazby DPH platí v sousední zemi – také se podívejte na náš text o DPH v Lotyšsku.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.