DPH v Portugalsku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #14

Zahraniční společnosti, které dovážejí nebo obchodují se zbožím nebo službami v Portugalsku, mohou být povinny registrovat se jako nerezidentní obchodníci v Portugalsku. Budou pak také povinny dodržovat místní předpisy, včetně pravidel fakturace a daňových termínů.

Měli byste se registrovat k DPH v Portugalsku?

Portugalsko vyžaduje, aby se nerezidenti registrovali, pokud se zapojují do některé z následujících činností:

• dovoz zboží do Portugalska z mimo Evropskou unii,
• nákup a prodej zboží v Portugalsku,
• prodej zboží online portugalským spotřebitelům prostřednictvím internetu, pokud obrat přesáhne 10 000 eur,
• skladování zboží v konsignačním skladu pro prodej místním zákazníkům.

Pravidla fakturace

Pro portugalské B2B e-faktury musí daňoví poplatníci od roku 2021 požádat vládu o jedinečnou sérii čísel faktur před jejich vystavením. Poté musí použít certifikovaný software k přidání QR kódu na každou fakturu s tímto jedinečným kódem dokumentu.

Portugalské daňové poplatníky musí předem informovat daňové úřady o plánovaných číslech faktur pro prodeje. K tomu musí předložit:

• číslo faktury a sérii, která bude použita,
• kategorizaci tohoto typu dokumentu na základě SAF-T,
• datum vystavení první faktury v sérii.

Po oznámení obdržíte 8místný validační kód pro sérii, který musí být uveden na faktuře jako jedinečný kód dokumentu (ATCUD).

Tradiční faktura by měla obsahovat následující prvky:

• datum vystavení,
• údaje o dodavateli a identifikátor DPH,
• údaje o vládním dodavateli,
• údaje o smlouvě a dodacím plánu,
• informace o platbě,
• údaje o dodaném zboží nebo službách,
• čistá hodnota,
• DPH,
• hrubá hodnota.

Podniky, které jsou portugalskými rezidenty a jejichž roční prodeje přesahují 50 000 eur, musí používat vládou schválený fakturační software. Tento software by měl být schopen generovat jedinečný kód faktury (UUID). Tyto kódy by měly být hlášeny daňovým úřadům před vystavením faktury a měly by být uvedeny na faktuře.

Od července 2021 by měly nerezidentní společnosti vystavovat faktury pomocí schválených softwarových balíčků. To umožní razítkování faktur novým QR kódem obsahujícím podrobné informace o fakturách pro elektronické skenování.

Faktury musí být uchovávány po dobu 10 let jak vystavitelem, tak příjemcem.

Termíny pro podání daňových přiznání k DPH v Portugalsku

V Portugalsku se daňová přiznání k DPH podávají:

• měsíčně – do 10. dne druhého měsíce následujícího po skončení zdanitelného období, nebo
• čtvrtletně – do 15. dne druhého měsíce následujícího po skončení zdanitelného období.

Daňová přiznání k DPH EU se podávají do 20. dne následujícího měsíce za měsíc, ve kterém došlo k transakci v rámci EU. Kromě toho je roční daňové přiznání splatné do 15. července následujícího roku.

Daň musí být zaplacena portugalskému daňovému úřadu do 7 dnů po skončení období hlášení DPH (měsíčně nebo čtvrtletně).

Portugalský SAF-T

V podstatě existuje pět požadavků na vykazování SAF-T:

• hlavní kniha a zápisy
• závazky, včetně základních údajů o dodavatelích a fakturách,
• pohledávky, se základními údaji o zákaznících a fakturách,
• zásoby a základní údaje,
• evidence dlouhodobého majetku s odpisy.

Daňoví poplatníci, kteří jsou portugalskými rezidenty, jsou povinni podávat faktury měsíčně ve formátu SAF-T.

Prohlášení musí být podána spolu s pravidelným daňovým přiznáním k DPH do 20. dne následujícího měsíce.

Nerezidentní podnikatelé registrovaní k portugalské DPH (např. kvůli překročení prahu pro dálkový prodej) jsou osvobozeni od požadavků SAF-T.

Sazby DPH v Portugalsku

DPH v Portugalsku je splatná do 7 dnů po skončení měsíčního nebo čtvrtletního vykazovacího období.

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
23%	standardní	všechno zboží a služby, které nejsou pokryty sníženou sazbou DPH,
13%	snížená	některé potravinové položky, vstup na některé kulturní akce, jídla v restauracích a kavárnách, některé zemědělské produkty, nafta pro zemědělství, některé zboží a služby pro konzumaci na palubě dopravy,
6%	snížená	některé potravinové produkty, některé farmaceutické produkty, lékařské vybavení pro postižené, dětské autosedačky, dětské pleny, některé knihy (včetně e-knih), některé noviny a časopisy, licence na televizní vysílání, sociální bydlení, opravy a renovace soukromých obytných budov, některé zemědělské produkty, ubytování v hotelech, některé sociální služby, některé lékařské a zubní služby, sběr domácího odpadu, menší opravy bicyklů, úklidové služby, ovocné šťávy, palivové dřevo, řezané květiny a řezané rostliny pro dekorativní účely a výrobu potravin, stavební práce související s novými budovami, některé právní služby, některé spotřební zboží na palubě dopravy, úprava odpadních vod, některá umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti,
0%	nulová	intra-komunitní a mezinárodní letecká a námořní doprava.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedIn, Instagramu, YouTube, Pinterest, TikTok.