DPH v Maďarsku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #18

V Maďarsku byla daň z přidané hodnoty (DPH v Maďarsku) zavedena v roce 1988. Místně se nazývá Általános forgalmi adó (ÁFA).

V Maďarsku je hlavním zákonem regulujícím DPH “Zákon CXXVII z roku 2007 o dani z přidané hodnoty.” Tento zákon vymezuje pravidla a předpisy týkající se DPH, včetně požadavků na registraci, daňových sazeb, fakturace a postupů dodržování. Dále je maďarská legislativa DPH ovlivněna příslušnými směrnicemi a nařízeními Evropské unie.

Správa systému DPH je odpovědností maďarského ministerstva financí a Národní daňové a celní správy. Na základě zákona o DPH je vydáván Bulletin daňové správy, který obsahuje informace o všech záležitostech souvisejících s maďarskou DPH.

Zahraniční společnosti, které nejsou maďarskými rezidenty a prodávají zboží nebo služby v Maďarsku, mohou být povinny se registrovat jako plátci DPH.

Měli byste se registrovat pro maďarskou DPH?

Maďarsko vyžaduje, aby se nerezidenti registrovali, pokud vykonávají činnosti, jako jsou:

• import zboží do Maďarska z jiných evropských zemí,
• prodej nebo nákup zboží z jiné evropské země (v rámci intrakomunitárního prodeje),
• domácí dodávky (chápané jako nákup a prodej zboží v Maďarsku),
• skladování zboží v Maďarsku na základě dohod o jejich prodeji místním zákazníkům,
• online prodeje maďarským spotřebitelům po překročení obratu 42 000 PLN (limit se vztahuje kumulativně na všechny prodeje do zemí EU).

Jaké informace jsou potřebné k získání maďarského DPH čísla a registraci?

Maďarské daňové úřady vyžadují vyplnění příslušných registračních formulářů a jejich předložení spolu s relevantními dokumenty, jako jsou:

Firmy registrované v EU, které prodávají zboží maďarským spotřebitelům prostřednictvím internetu, jsou povinny dodržovat registrační práh ve výši 8 800 000 forintů ročně.

• kopie osvědčení o DPH (přeložená do maďarštiny), aby prokázala, že je společnost registrována pro DPH na jiném místě v rámci Evropské unie (pokud je to relevantní),
• stanovy společnosti,
• výpis z národního obchodního rejstříku společnosti (také v maďarštině),
• podpis zástupce společnosti,
• plná moc (pokud společnost využívá služeb daňového zástupce).

Jaký je formát maďarského DPH čísla?

Registrace pro maďarskou DPH musí být dokončena do 30 dnů. Pokud jsou poskytnuty správné dokumenty, může to trvat pouhý jeden pracovní den.

Po registraci obdrží společnost své unikátní maďarské DPH číslo. Všechny členské státy EU mají předem definovaný formát pro DPH čísla. V Maďarsku se skládá z předpony HU následované 8místným identifikačním číslem.

Jak často jsou vyžadována maďarská DPH přiznání?

Čtvrtletní období je výchozí čas pro podávání maďarských daňových přiznání. Všechny nové společnosti jsou povinny podávat měsíční přiznání až do posledního dne kalendářního roku následujícího po datu založení společnosti. Od tohoto okamžiku závisí frekvence podávání daňových přiznání na výši DPH zaplacené společností.

Podniky podléhají měsíčnímu vyrovnání, pokud daňová povinnost (mluvíme o čisté částce) překročila jeden milion forintů ve druhém roce předcházejícím aktuálnímu daňovému roku.

Malé podniky, které nemají DPH číslo EU a platí méně než 250 000 forintů DPH ročně, mohou podávat roční DPH přiznání. Většina maďarských DPH přiznání je podávána elektronicky. Nicméně, zahraniční podnik může podat papírové přiznání (pokud nemá DPH číslo EU).

Jaké jsou konečné termíny pro podávání maďarských DPH přiznání?

Každé maďarské DPH přiznání, ať už měsíční nebo čtvrtletní, musí být podáno do 20. dne měsíce následujícího po skončení příslušného období.

Maďarská roční přiznání by měla být podána do 25. února následujícího po skončení příslušného roku.

Dodržování maďarské DPH

Získání maďarského DPH čísla znamená dodržování místních účetních pravidel a daňových sazeb. To zahrnuje:

• uvádění na všech fakturách informací o dodavatelích a zákaznících, stejně jako nákladů na transakce,
• vydávání faktur za zboží nebo služby v souladu s maďarskými předpisy týkajícími se jejich dodací lhůty,
• procesy a kontrolní otázky související s používáním elektronických faktur,
• vedení účetní knihy, která musí být uchovávána po dobu alespoň osmi let,
• zpracování dobropisů, oprav DPH přiznání,
• překladové sazby pro faktury v cizí měně.

Fakturace v Maďarsku

Základní informace, které musí být zahrnuty na fakturách:

• datum vystavení,
• unikátní, po sobě jdoucí číslo,
• DPH číslo dodavatele,
• úplné názvy a adresy dodavatele a kupujícího,
• úplný popis zboží nebo služeb poskytnutých,
• detaily týkající se množství zboží,
• datum dodání, pokud se liší od data faktury,
• zdanitelná hodnota dodávky (čistá),
• informace o uplatněné sazbě DPH a částce DPH (v forintech, pokud je faktura vystavena v jiné cizí měně),
• potvrzení o nulové sazbě DPH – export, reverzní zdanění nebo intrakomunitární dodávka,
• celková hrubá hodnota faktury.

Sazby DPH v Maďarsku

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
27%	standardní	všechno zboží a služby, které nepodléhají nižší sazbě DPH,
18%	reduced	některé potravinářské výrobky, některé jídlo s sebou, vstup na určité venkovní koncerty,
5%	reduced	některé potravinářské výrobky, farmaceutické výrobky (určené pro lidské použití), některé zdravotnické prostředky pro osoby se zdravotním postižením (s výjimkou oprav), knihy (s výjimkou e-knih), noviny a časopisy, některé sociální bydlení, centrální vytápění, některé dodávky nových budov, stravovací a restaurační služby (jídlo připravené na místě a nealkoholické nápoje), služby přístupu k internetu, některé služby autorů a skladatelů, ubytovací služby v hotelech, penzionech a pronajatých domech,
0%	nula	intrakomunitární a mezinárodní doprava.

Podobné sazby DPH platí v Řecku. Přečtěte si více o DPH v Řecku.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedIn, Instagramu, YouTube, Pinterest, TikTok.