DPH v Lucembursku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #25

Daň z přidané hodnoty byla zavedena v Lucembursku v roce 1970. Místně se nazývá Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Měli byste se registrovat k DPH v Lucembursku?

Stejně jako v jiných členských státech Evropské unie mohou být zahraniční podniky, které dovážejí, nakupují nebo prodávají zboží v Lucembursku, povinny se registrovat k DPH v této zemi jako nerezidenti.

Registrace zahraniční společnosti k lucemburské DPH je povinná v následujících situacích:

• dovoz zboží do Lucemburska,
• nákup a prodej zboží v rámci země,
• akumulace zboží na skladě pro prodej,
• organizace akcí a živých vystoupení (za které se vybírá vstupné na místě),
• prodej zboží lucemburským spotřebitelům prostřednictvím internetu (s ohledem na registrační limit DPH).

Jak se registrovat k DPH v Lucembursku?

Pro registraci k DPH musí společnost předložit předběžné prohlášení Administraci registrace, domén a DPH (AED).

Registrace k DPH je vyžadována:

• do 15 dnů od zahájení činnosti pro neosvobozené daňové poplatníky,
• nebo pro daňové poplatníky osvobozené od registrace a pro právnické osoby, které nejsou předmětem daně, před provedením následujících činností:
  • poskytování služeb na území jiného členského státu, za které je daň splatná výhradně příjemcem služby,
  • intra-komunitní akvizice zboží podléhající lucemburské DPH,
  • přijímání služeb od poskytovatelů služeb se sídlem mimo Lucembursko, za které je zákazník povinen platit DPH.

Po registraci k DPH obdrží daňový poplatník (nebo právnická osoba, která není předmětem daně) identifikační číslo DPH, které se skládá z jedinečné skupiny 8 číslic předcházené písmeny ‘LU’.

Termín pro podání daňových přiznání k DPH v Lucembursku

V Lucembursku, v závislosti na velikosti příjmů, se daňová přiznání k DPH podávají měsíčně, čtvrtletně nebo ročně.

Frekvence daňových přiznání k DPH:

• Obrat do 112 000 eur — roční daňová přiznání k DPH,
• Obrat od 112 000,01 do 620 000 eur — čtvrtletní a roční daňová přiznání k DPH,
• Obrat nad 620 000 eur — měsíční a roční daňová přiznání k DPH.

Daňoví poplatníci s obratem pod 112 000 eur podávají roční daňová přiznání k DPH do 1. března za předchozí rok.

• čtvrtletní daňová přiznání k DPH do 15. dne čtvrtletí za předchozí čtvrtletí. Například daňová přiznání k DPH za 1. čtvrtletí by měla být podána do 15. dubna,
• roční daňová přiznání k DPH do 1. května za předchozí rok.

Daňoví poplatníci s obratem nad 620 000 eur podávají:

• měsíční daňová přiznání k DPH do 15. dne měsíce za předchozí měsíc. Například daňová přiznání k DPH za únor by měla být podána do 15. března.
• roční daňová přiznání k DPH do 1. května za předchozí rok.

Dodržování lucemburské DPH

Zahraniční společnosti registrované jako nerezidentní subjekty DPH v Lucembursku jsou povinny přísně dodržovat místní předpisy týkající se účetnictví, registrace a zpracování faktur. To se vztahuje na:

• přípravu faktur s údaji, které vyhovují lucemburským předpisům,
• elektronicky podepsané faktury, obsahující potvrzení o autentizaci a souhlas příjemce,
• vedení účetnictví a registrů, které by měly být uchovávány po dobu alespoň 7 let,
• správné fakturování zákazníků za zboží nebo služby (v souladu s lucemburskými předpisy o DPH týkajícími se doby dodání),
• zpracování dobropisů a jakýchkoli jiných typů oprav,
• používání schválených směnných kurzů cizích měn.

Sazby DPH v Lucembursku

SAZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
17%	standardní	všechno zboží a služby, které nejsou pokryty sníženou sazbou DPH,
14%	snížená	některé vína, pevné minerální paliva, minerální oleje a dřevo na palivo, kromě dřeva na vytápění, čisticí a mycí prostředky, tištěné reklamní materiály, tepelné, chladicí energie a vodní pára, kromě místního vytápění, úschova a správa cenných papírů, správa půjček a úvěrových záruk osobou nebo organizací jinou než věřitel.
8%	snížená	úklid v soukromých domácnostech, menší opravy bicyklů, obuvi, kožených výrobků, oděvů a domácího textilu, kadeřnictví, centrální vytápění, zemní plyn, elektřina, palivové dřevo, zkapalněný plyn, řezané květiny a okrasné rostliny, některá umělecká díla a starožitnosti.
3%	snížená	potravinářské výrobky, nealkoholické nápoje, dětské oblečení a obuv, články pro dodávku vody, některé farmaceutické výrobky, některé zdravotnické prostředky pro osoby se zdravotním postižením, domácí přeprava osob, některé knihy (včetně e-knih), některé noviny a časopisy, vstup na kulturní akce a do zábavních parků, některé typy placené/kabelové televize, zemědělské výrobky (s výjimkou pesticidů), ubytování v hotelech; restaurace (s výjimkou alkoholických nápojů), jídlo s sebou, bar, kavárny a noční kluby, řezané květiny a rostliny určené pro výrobu potravin, některé dodávky nových budov; některé stavební práce související s novými budovami, vstup na sportovní akce; využívání sportovních zařízení, pohřební a krematorní služby, likvidace domácího odpadu, některé telefonní služby, některé služby psaní a skládání (autorské poplatky), surová vlna, zpracování odpadu a odpadních vod, některé zboží a služby určené k spotřebě na palubě dopravních prostředků pro přepravu osob, některá umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti,
0%	nula	intra-komunitní a mezinárodní doprava.

Pět různých sazeb DPH se také uplatňuje v Itálii, Irsku a Francii. Přečtěte si naše články a dozvíte se více.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pilných včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.