DPH v Estonsku – kompletní průvodce. Sazby a registrační prahy | DPH v Evropě #1

Daň z přidané hodnoty (DPH) byla v Estonsku zavedena v roce 1992. Registrace, přiznání a dodržování předpisů DPH v Estonsku jsou založeny na směrnicích Evropské unie týkajících se DPH. Tyto předpisy EU byly přijaty po vstupu Estonska do EU v roce 2004. Správa daně spadá pod odpovědnost Estonského daňového a celního úřadu.

Zahraniční společnosti a podnikatelé, kteří nejsou daňovými rezidenty v Estonsku, podléhají povinné registraci. Jsou povinni dodržovat předpisy estonské vlády týkající se DPH, včetně fakturace a správných daňových plateb.

Existují situace, které vyžadují okamžitou registraci zahraničních podnikatelů u estonských daňových úřadů. Jejich činnost odpovídá obecným zásadám DPH EU a zahrnuje:

• dovoz zboží do Estonska z jiné země (jak z EU, tak mimo její území),
• přesun zboží mezi Estonskem a jinými členskými státy EU prostřednictvím intrakomunitárního prodeje (jak ve formě prodeje, tak odeslání),
• nákup a prodej zboží v Estonsku,
• prodej zboží estonským spotřebitelům prostřednictvím internetu,
• skladování zboží v konsignačních skladech,
• organizování (placených) výstav, akcí, kulturních událostí, konferencí,
• využívání služeb v Estonsku na základě principu přenesení daňové povinnosti (pokud podnik není plátcem DPH),
• vlastní dodávka zboží.

Pouze omezený počet společností (se specifickými obchodními profily) podléhá povinné registraci k DPH. Při poskytování služeb místním podnikům v Estonsku mohou zahraniční společnosti využít proces přenesení daňové povinnosti. Tato možnost vyplývá ze změn zavedených balíčkem DPH z roku 2010.

Jaké jsou prahové hodnoty registrace DPH v Estonsku?

Pro zahraniční společnosti obchodující v Estonsku a současně registrované jako plátci DPH/GST ve svých vlastních zemích je prahová hodnota registrace DPH nulová. Tyto společnosti jsou povinny se registrovat pouze při uskutečnění své první dodávky.

Je nutné mít estonského zástupce nebo daňového agenta?

Podle směrnice EU o DPH není místně zřízený estonský zástupce požadavkem pro společnost se sídlem v jiném členském státě EU. Je však důležité poznamenat, že daňový zástupce, který sdílí odpovědnost za estonskou DPH, je vyžadován pro společnosti z mimo EU. Výjimka se vztahuje na poskytování online služeb v Estonsku společností z mimo Evropskou unii. V takových případech bude společnost povinna se registrovat k DPH u estonských daňových úřadů.

Jaké informace jsou potřebné k získání estonského DPH čísla a registrace?

Estonský daňový úřad bude vyžadovat vyplnění příslušných formulářů (registrační formuláře KR a R2) a jejich předložení spolu s následujícími dokumenty:

• osvědčení o DPH potvrzující, že společnost je registrována k DPH v jiném místě EU (pokud je to relevantní),
• zakladatelské dokumenty společnosti,
• výpis z národního obchodního rejstříku společnosti,
• důkaz, že společnost bude provádět zdanitelné dodávky v Estonsku,
• kopie smlouvy s daňovým zástupcem (v relevantních případech),
• osobní doklad nebo pas osoby odpovědné za společnost.

Kam se podávají registrace DPH v Estonsku?

Zahraniční společnosti registrující se pro estonské DPH číslo musí předložit žádost na Daňovém a celním oddělení na Severním daňovém a celním centru. Formuláře mohou být doručeny poštou nebo e-mailem, ale musí být předloženy osobně. To může provést daňový zástupce nebo jiná oprávněná osoba. Za předpokladu, že byly předloženy všechny potřebné dokumenty, je proces registrace obvykle dokončen do 5 dnů.

V Estonsku nejsou žádné pokuty za pozdní registraci DPH, pokud byla splatná DPH zaplacena. Nicméně, pokuta až do výše 1300 EUR bude uložena, pokud ani registrace, ani platba nebudou přijaty po dalším termínu registrace. Úřady mohou uložit dodatečnou pokutu až do výše 2000 EUR, pokud nebude dodržen následující termín.

DPH v Estonsku

SADZBA	TYPU	TYPU ZBOŽÍ NEBO SLUŽEB
22%	standardní	všechno ostatní zboží a služby, které nejsou pokryty nižší sazbou DPH,
9%	snížená	některé farmaceutické výrobky, lékařské vybavení pro osoby se zdravotním postižením, knihy (s výjimkou e-knih), noviny a časopisy, ubytování v hotelech,
5%	snížená	tiskové publikace v tištěné podobě, stejně jako vydané v elektronické formě,
0%	nulová	intra-komunitní a mezinárodní doprava.

Pokud se vám náš obsah líbí, připojte se k naší komunitě pracovních včel na Facebooku, Twitteru, LinkedInu, Instagramu, YouTube, Pinterestu, TikToku.